文 / 劉美芳律師
美國地產投資，熱潮年年不減，群起直上。但在投資之餘，您是否思考過，如何保護並規劃自身資產，確保後代子孫不至於為了遺產繼承問題對簿公堂、針鋒相對？
根據加州民法第671條，任何人，無論其國籍身分為何，都可以在加州取得、持有或處置資產，包括動產或不動產。在購產前，投資人除了應將美國遺產稅納入考量，更應注意遺產傳承的相關法律問題。
美國遺產繼承程序
在美國申請繼承遺產，基本上分為兩種情況，一簡稱為有囑繼承，二為無囑繼承。有囑咐繼承代表曾經在美國立下遺囑或信託，確保百年之後，資產將傳承給您屬意的繼承人手中。
而無囑繼承（intestate succession），或稱無遺囑繼承法，相對就比較複雜，意指當資產所有權人去世，由於生前不曾設立遺囑或信託，親人可能需透過美國遺產法院，申請認證、分配、並繼承其名下資產。此時若是出現不同的聲音，有人認為分配不公，就會造成無謂的遺產訴訟爭端。
外國遺囑的有效性
問題來了，倘若當事人在美國並沒有遺囑或信託，但在國外長期居住地曾設立遺囑，那麼美國遺產法院是否會承認外國的遺囑呢？
各州法律規定或許不同。根據加州遺囑認證法第12523條，加州法院在符合某些條件的情況下，可以接受外國的遺囑，這些條件包括：
- 被繼承人的居住地位於國外。
- 所有利害關係人收到通知，並且被賦予機會可於國外進行相關訴訟。
- 外國法院已下出最終判決。
然而，即使滿足上述條件，加州法院仍可保留拒絕接受外國遺囑的權利，尤其當該國的法律制度，無法提供符合美國法律要求的公正程序。
美國遺囑在其他國家的效力
相對的，如果您擁有美國籍，打算到美國以外的國家置產，並且擁有一份合法的美國遺囑，試問國外會承認該遺囑嗎？
世界各地法律規定不同，例如台灣遺囑之成立及效力，將依據成立時遺囑人之本國法。而當事人有多重國籍時，則依據關係最切之國籍定其本國法*。
因此，在不同國家委託不同的遺產律師，設立多份遺囑或許是一種明智的作法，每一項都專門處理位於所在國的資產，或稱為「地理遺囑」（Geographic Will）。
結論
以上提及的法律規定聽似複雜，比起家人為了繼承遺產所付出的勞心勞力，或避免引起無謂的遺產繼承訴訟爭端，未雨綢繆總是上上策。
*感謝陳麗文律師提供法律意見~ 陳麗文律師現執業於宏道法律事務所，專長台灣民法、家事法、勞動法、契約審查。
| 作者簡介 |
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劉美芳律師，加州西南法學院法學博士， 1986年起於美國加州開辦律師事務所至今，歷經多年執業淬煉，精通商業、民事、婚姻、遺產法律訴訟，服務範圍擴及爾灣、洛杉磯、河濱市、聖貝納迪諾地區（ Irvine / Los Angeles / Riverside / San Bernardino ）。劉律師執業之馀，不遺馀力為社會貢獻， 97至01年期間連續四年被甄選為加州律師公會常務委員。曾任職洛杉磯地檢處，以及加州高等法院調庭官，幫助無數纏訟多年的案件取得雙贏。
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