設成首頁 | 加入最愛 | 新訊連結 | 聯絡律師 | 推薦朋友 | 線上投稿 | 律師簡介 | 律師諮詢 | Facebook | 隱私權聲明 文章總數:193276 瀏覽總數:402312795
文章總數:193276 瀏覽總數:402312796
點選此處可回到首頁!
法律知識庫 課程講座 法律圖書 電子報中心 回首頁
台灣法律網新訊



立法院三讀通過勞動事件法制定條文及民事訴訟法、民事訴訟法施行法、行政訴訟法、刑事訴訟法關於判決宣示或公告之修正條文新聞稿
民法第787條第1項所定之袋地通行權,是否能為通常之使用,須斟酌該袋地之位置、地勢、面積、用途、社會環境等因素綜合判斷。倘袋地為建地時,並應考量其坐落建物之防火、防災、避難及安全等需求(最高法院107年度台上字第1613號民事判決) 
司法院釋字第769號解釋摘要
最高行政法院107年度判字第653號申辦同性結婚登記之戶政事件新聞稿
需要瞭解美國人在想什麼
先攻呂宋島或台灣
詭異的柯文哲現象
交通部長應該下台以謝國人
求同存異的抉擇──既然違背良心,何必假有情
2018選舉噎語 038絕對的權力絕對的腐化
2018選舉噎語 039 科技新都心 貞昌昧無心
2018選舉噎語 040龜山島坑道安置核廢料
2018選舉噎語 041侯友宜向市民報告理念
2018選舉噎語 042蘇貞昌遭嫌惡意謾罵多
2018選舉噎語 043 討厭民進黨十大罪狀
【林蕙瑛專欄】吵架是感情的毒藥
期中選舉小挫川普
立法委員為行使上開職權,而在議場外從事譬如召開協調會、具名發函要求說明報告、開會前拜會、議場中休息協商等準備工作或輔助行為者,仍具有公務外觀,且與其上開職務行為有直接、密切之關係,自亦屬其職務上之行為(最高法院106年度台上字第283號刑事判決)
貪污治罪條例之公務員對於職務上之行為收受賄賂罪,即或雖非法律所明定,但與其固有職務權限具有密切關聯之行為,亦應認屬其職務行為之範疇,包括由行政慣例所形成,及習慣上所公認為其所擁有之職權或事實上所掌管之職務,以及其附隨之準備工作與輔助事務均屬之(最高法院106
2018選舉噎語 031 花錢大媽五大悲哀

 台灣法律網 > 法律知識庫 > 法律園地 > 其他文章

GAAT世界雙邊貿易下臺灣的洗錢投資的變化

文 / 方承志
【台灣法律網】


GAAT世界雙邊貿易下臺灣的洗錢投資的變化

(1)免稅投資資金天堂的存在,是因為國際雙邊投資貿易總額的限制,無法滿足過剩資金的國際流動,否則成為「保留盈餘或其他投資資金」,舊制度下的公司保留盈餘外的權利實現及請求權標的,所以必須以額外現金持續「現金保留盈餘的法律及會計地位」,存放在一個免稅、安全及容易操作的國家或地方。
(2)直接非公司或虛設公司以現金設立外國免稅或投資帳戶,因為「買賣外國股票」前提,因為臺灣舊制對國內買賣外國股票限制,造成超額必須依據該被投資國指定有選擇權的合作金融機構存款擔保,否則屬於違反投資許可個案或個人投資審核上限,或是外匯管理條例申報限額之處罰,所以才會有此一虛設公司及分批規避,及被洗錢出國自由投資的舉措。而法律對規避行為居然是認定為同一行為之人頭,所以被認定構成其他犯罪行為。
(3)海外洗錢與「保留盈餘實務並沒有實施處罰規定」,在法律價值必須的雙重認定矛盾,使得某些虛設公司資金成為洗錢投資的例外處罰對象,而成為法律的(同)一事不二罰,或是同一處罰法律適用的不同結果現象發生。
(4)WTO成立後自由貿易投資,開放資金投資成為多國性及世界化貿易,使得原來的舊規定發生資金自由投資流通,而且只有適用雙邊政府採購法者才受到法律處罰的狹義及消極限制,也可以說是不確定處罰概念下,對國際貿易法國內法化下的處罰(除罪)法律變更,否則就要依據新修訂的處罰法律,但是是切割且不溯及既往處罰的。
(5)海外自由投資資金在逃稅與洗錢的不法所得看法:
【1】洗錢是狹義的組織犯罪所得,與經濟(例如電信詐騙集團)犯罪的不法所得,而不是私人合法資金的集合投資處分行為稱之。
【2】投資一定要有所得才有課稅權發生與逃稅刑罰問題,不能光憑帳戶資金就認定的,而縱在該國存款利息所得,該國沒有稅務協議扣繳稅捐義務之違反時,屬於主動申報或稅捐機關查核權力時,沒有證明「投資所得符合課稅標的」的會計財報計(核)算稅額前,是不能逕以逃稅刑法(罰)處罰的。
【3】在2018年公司GAAP制度對於保留盈餘併入資本,應該是以「轉投資權利為範圍」,而未處分保留盈餘(現金)則是否以成為2年權利外呆帳處理,屬於GAAP是否納入的法律權利問題。
【4】海外虛設投資公司是否執行業務,是依據該註冊國法律規定,不是本國法律審判認定犯罪(唯一)證據及作為處罰的任何依據。
【5】本國法律無註冊公司在該地(國)的以本國經濟犯罪行為的司法管轄權,刑法的屬人主義或在外國犯罪,要犯本刑為三年以上有期徒刑者,且行為或結果有一在國內者構成國外處罰。而匯出資金新法早已(追溯免責及)不為罪,其在他國既無成立經濟犯罪可能,則當然屬於無司法管轄權,以及舊案的法律變更不處罰範圍。

寄給朋友     友善列印

 

作者簡介
https://www.facebook.com/profile.php?id=100013072488458&fref=ts

 

 

本單元最新10篇文章
網路賭博是否煽惑他人共同犯罪看法 / 方承志
公司庫藏股質押斷頭金融問題看法 / 方承志
臺灣專利權價值市場無法開展看法 / 方承志
合法器捐早已超法規阻卻違法 / 方承志
任用二親等高考公務員是否違法利益衝突迴避法看法 / 方承志
財務作帳與資產交易價格決定的看法 / 方承志
未履行同時抗辯權是否免除遲延責任看法 / 方承志
中國中美貿易戰會立刻期待WTO已開發國家待遇嗎 / 方承志
認識錯誤與不知法律的區別 / 方承志
買賣產品瑕疵解約理由看法 / 方承志
  本單元更多文章......

 

免 費 電 子 報
發刊期數: 3720
推 薦 課 程
《房地產法律課程》房地產仲介糾紛處理 (劉孟錦律師)
《房地產法律課程》共有房地糾紛處理 (劉孟錦律師)
《房地產法律課程》土地買賣合建契約糾紛處理 (劉孟錦律師)
《房地產法律課程》成屋買賣契約糾紛處理 (劉孟錦律師)
《房地產法律課程》預售房屋契約糾紛處理 (劉孟錦律師)
《企業法律課程》帳款催收法律實務:保全程序篇(假扣押) (劉孟錦律師)
《生活法律課程》生活法律:婚姻三部曲--婚姻.夫妻財產制.家庭暴力法律問題解析 (劉孟錦律師)
《企業法律課程》交通事故和解技巧與賠償訴訟法律實務 (劉孟錦律師)
《生活法律課程》夫妻財產相關法律問題 (劉孟錦律師)
《房地產法律課程》公寓大廈糾紛處理與訴訟法律實務 (劉孟錦律師)
法 律 叢 書
請點選此圖觀看本書更詳細的介紹!
【台灣法律網電子書】刑事法案例實務(一)
劉孟錦.楊春吉
定價:NT $ 1000元
網站連結
律師 法律事務所
律師事務所 法律
法律專欄 劉孟錦律師
一帆法政補習班 台灣本土法學
法律翻譯 e速人氣生活網
品味人生 合法律師查詢
合法地政士查詢 合法經紀業查詢
不動產實價查詢 不動產資訊平台
房地產交易價格 不動產交易服務
全國法規資料庫 法學資料檢索
法拍.庭期查詢 立法院法律系統
民事.非訟費用 重大通緝犯查詢
商工行政服務 地政資訊e點通
定型化契約範本 司法院書狀範例
國家圖書館 地名檢索系統
地籍圖資系統 地政法規資訊
Hinet地政服務 總統府法令查詢
最新犯罪手法 165反詐騙
食品安全衛生

設成首頁 | 加入最愛 | 新訊連結 | 聯絡律師 | 推薦朋友 | 線上投稿 | 網站合作 | 律師簡介 | 律師諮詢 | Facebook | 隱私權聲明
法律具時效性,內容僅供參考,不宜直接引為訴訟用途,具體個案仍請洽詢專業律師
所有文章係作者之智慧,請尊重智慧財產權,轉載重製節錄請先取得本網之書面同意