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 台灣法律網 > 法律知識庫 > 律師專欄 > 陳麗雯律師

大陸信用狀接收實務與教戰守則

文 / 陳麗雯律師
【台灣法律網】


大陸信用狀一

如何接收大陸信用狀 ? 這是很簡單的問題, 但長久以來限於兩岸關係障礙, 台灣廠商接收大陸信用狀, 為符合台灣財政部相關大陸規定, 往往需繞經第三地區銀行(註一) , 如香港及美國地區銀行, 間接”轉開”或”轉遞”信用狀, 銀行費用層層剝削。 大陸開狀銀行付款款項一轉再轉, 延遲入帳時間, 增加機會成本。 而在財政部近年來一連串的兩岸金融政策開放後, 要接收一個既便捷又經濟的大陸信用狀, 只要一點技巧, 再加上對政府相關大陸法令有基本的概念, 您就可以在公司婸棺P的接受既快速又省錢的大陸信用狀。

許多台灣廠商普遍困擾著一個問題, 為何大陸銀行不能直接發送信用狀經我指定的往來銀行通知 ? 為何出口單據需經常繞經第三地區銀行 (多為香港地區的信用狀轉開銀行), 還扣了許多莫名其妙的費用 ? 聽說政府已開放OBU與大陸銀行直接通匯往來, 為何我以OBU公司名義為信用狀受益人, 大陸銀行仍無法依指示逕發信用狀至我指定的往來銀行國際金融業務分行(OBU) ? 為何明明大陸開狀銀行三、四天前已接受單據並付款, 但出口單據求償款項迄今尚未入帳 ?

OBU(Offshore Banking Unit)信用狀受益人

依財政部民國90年11月26日(台財融第0901000261號令)” 臺灣地區與大陸地區金融業務往來許可辦法修正案”第二條及第五條修正條文規定, 台灣地區國際金融業務分行(OBU Branch)得收受大陸地區金融機構及其海外分支機構所開來信用狀, 並予以通知OBU受益人。 簡言之, 只要台灣地區出口商是以境外公司(OBU)名義接單收受信用狀, 且 貴公司往來銀行的國際金融業務分行(OBU分行) 已與指定的大陸地區開狀銀行建立了通匯關係, 那麼 您是可以要求大陸買方指示大陸地區開狀銀行逕發信用狀來台經由 貴公司指定的往來銀行國際金融業務分行為通知行;而其項下出口押匯求償單據, 依許可辦法規定得逕寄大陸開狀行。至此, 台灣OBU公司收受大陸信用狀已可以擺脫繞經香港及美國地區的第三地第三者銀行, 與接收美國、日本信用狀無異, 不再有第三者的層層剝削。

但在實務操作上卻並不盡如人意, 仍有許多OBU受益人依舊無法直接收到大陸開狀行開立的信用狀, 而是經由第三地區銀行間接”轉開”或”轉遞”來台, 致事後出口押匯單據在向往來銀行提示後仍需繞這第三地區轉開銀行居間處理, 扣掉了許多第三地區銀行費用後, 再向大陸原始開狀行求償。大陸地區開狀銀行無法逕開OBU受益人信用狀來台, 不外下列兩項原因 :

一. 大陸銀行習慣舊有模式:

大陸地區幅緣遼闊, 許多大陸地區銀行仍不清楚台灣政府OBU 與DBU的開放程度與OBU信用狀操作方式: OBU受益人信用狀得逕發台灣地區銀行, 但DBU受益人信用狀卻不得逕發台灣地區銀行, 依台灣政府規定, 仍需間接經第三地區第三者銀行來台(台灣DBU與大陸銀行直接通匯部份, 因政治考量己擱置)。 同樣是簽發信用狀來台, 卻有兩種截然不同的路逕, 並非大陸銀行行員都清楚。試想大陸銀行分不清OBU與DBU受益人, 致逕發DBU受益人的信用狀來台, 其結果是遭台灣地區銀行退回(因政府尚未開放DBU直接通匯, 台灣地區銀行違反規定收受並通知大陸開狀行開來予台灣DBU受益人的信用狀將違反兩岸人民關係條例規定。)

二. 訊息傳遞不清:

台灣出口廠商指示訊息經大陸買方未能清楚傳遞予真正的大陸開狀行外匯指定分行, 因這中間往往又涉入了大陸外經貿公司及銀行支行居間。 而支行非外匯指定分行, 需再轉遞信用狀申請予外匯指定分行, 結果是, 真正的開狀單位未收到得以逕發信用狀來台的指示。

DBU( Domestic Banking Unit) 信用狀受益人

為考量兩岸貿易持續擴大及回應進出口廠商需求, 事際上, 財政部於過去兩年在兩岸金融業務往來上已頒佈了一連串的開放措施, 除了前年底開放的OBU的直接通匯較引人矚同外, 去年初DBU的直、間接通匯並行法令 - (91年2月13日,台財融第0911000068函令)” 臺灣地區銀行辦理大陸地區進出口外匯業務作業準則”(附件一) 並未受到國內銀行業應有的注意。 準則中, 直接與大陸銀行通匯部份雖因政治考量遭擱置, 但同文中規定的DBU間接與大陸地區通匯(不需具文經財政部核准), 實已開啟台灣出口廠商接收大陸信用狀新的一頁, 其與DBU開放與大陸銀行直接通匯, 在兩岸信用狀操作上其實是所差無幾。唯遺憾的是, 迄今尚有許\多銀行仍未能深究財政部此一相關規定的改變與開放,自然許\多國內出口廠也未被銀行清楚告之財政部法令改變後的利益。反倒是部份在台外商銀行, 如花旗銀行、紐約銀行及本地垠行中國信託等均掌握並快速回應了財政部的法令修改, 提供台灣DBU出口商新的大陸信用狀”轉通知”管道。 我們來快速瀏覽財政部相關兩岸法令的規定與其演變, 不同的法令規範引導出不同的大陸信用狀流程;不同的大陸信用狀流程, 自然對應出不同的銀行手續費用。

一. 民國84年7月20日函令(台財融第84336149號令)” 臺灣地區銀行辦理大陸地區間接進出口外匯業務作業準則” (附件二) 規範了中資銀行海外分支機構間接來台的流程, 也是目前台灣地區廠商接受大陸信用狀主要的路逕。 準則第二、三條規定、中資銀行海外分支機構(註二)簽發的信用狀, 經由第三地區第三者銀行”間接”來台的信用狀, 得通知台灣受益人。 實務上的操作方式為: 大陸信用狀申請人向大陸地區銀行申請開狀, 大陸開狀行簽發信用狀予中資銀行海外分支機構, 再由其轉開信用狀經第三地區第三者銀行間接來台, 經臺灣地區銀行通知予受益人。

準則第四條條文規定, 此信用狀項下單據, 台灣地區銀行得逕寄開狀銀行(即中資銀行海外分支機構)。 而這開狀銀行其實是信用狀”轉開行”, 非”原始開狀行”, 單據經”轉開行”審查後, 再轉向大陸原開狀行求償。 也就因為這信用狀”轉開行”介入單據審查, 自然衍生出了相關的費用, 如Document Handling Fee, Commission in lieu, unpaid , Cable 及Courier等費用。 台灣出口商常看到入帳單上所列的correspondence fee 即為其總稱, 一般多在美金200元上下(隨押匯金額而異)。 依這項規定, 以往台灣出口商並無其他更好的選擇, 祗能被迫接受由香港中資銀行或外商銀行”轉開”的大陸信用狀, 而任其宰割。

二. 上述情況直至去年2月13日, 財政部頒佈了” 臺灣地區銀行辦理大陸地區進出口外匯業務作業準則”(附件一) 後, 有了較大幅度的改善。 條文內容主要是規範直、間接兩種DBU與大陸銀行往來的操作法方:

1. 臺灣地區銀行得與大陸地區銀行(含其海外分支機構)”直接”通匯往來, 但前提需經主管機關(財政部)核准。唯目前基於政治考量己停擺。並無任何台灣地區銀行獲准開辦。
2. 臺灣地區銀行得與大陸地區銀行”間接”通匯往來(不需經主管機關核准)。

財政部有關兩岸匯款及信用狀通匯相關作業規定, 其邏輯上向來是一脈相承的, 此一法令實際上是延申財政部民國84年7月20日函令(台財融第84336149號令)” 臺灣地區銀行辦理大陸地區間接進出口外匯業務作業準則”(附件二), 將原先”中資銀行海外分支機構”(註二)簽發信用狀, 經由第三地區第三者銀行間接來台的信用狀流程, 擴大延申為由”大陸地區銀行”簽發信用狀, 經由第三地區第三者銀行”間接”來台, 得通知台灣DBU受益人。 而所謂”間接”的定義, 追索至84年7月20日函令(附件二), 就文義上雖未明確定義, 但在實務操作上, 其實就是”轉通知”。 至此, 接收大陸信用狀已不再需要經由第三地中資銀行或外商銀行”轉開”信用狀, 只需經第三地中資銀行或外商銀行”轉通知”即可。 藉由轉通知大陸信用狀, 廠商只需負擔香港地區轉通知行最多美金30的通知費 (若為美國地區, 其標準通知費為美金100)。 準則第四條條文規範此信用狀項下出口單據部份 - 台灣地區銀行得逕寄大陸開狀行, 台灣出口商終於跳開了香港或美國地區”信用狀轉開行”的費用, 如Document Handling Fee, Commission in lieu, Discrepancy (Handling) Fee, Unpaid Cable Fee 及Courier Fee, Reimbursement Fee! , 結束了進十年被剝削的惋嘆命運;此外, 大陸開狀行接受單據後付款轉帳速度也由原先的二趟間接轉帳: 大陸至紐約至香港;香港至紐約至台灣, 改進為一趟間接轉帳: 大陸至紐約至台灣, 只需一個工作天, 轉帳天數由原先三至四個工作日, 縮短為一個工作日。由”轉開”信用狀轉變至今的”轉通知”信用狀, 財政部之法令看似輕微的改變, 但對台灣地區DBU受益人接收大陸信用狀項下銀行出口押匯託收的費用影響卻天差地別。

反觀廠商部份, 值得一提的是多數出口廠商並未仔細評估過大陸信用狀流程的改變所帶來的成本效應, 一般出口廠商Shipping 部門所關心的是單據的準備, 並不主動分析不同大陸信用狀流程所產生的不同成本(all-in cost), 而Financial 部門也只習慣斤斤計較本地銀行費用, 在信用狀通知費用及出口押匯手續費上使力壓縮本地押匯銀行0.01 – 0.02%的空間 (以台灣平均出口單據金額金US$50,000計算, 能壓縮的僅只是美金US$5 – 10元的空間), 卻麻痺於香港美國地區轉開銀行高昂費用。 殊不知只要導引大陸信用狀經由第三地區銀行”轉通知”方式來台, 擺脫由第三地區銀行”轉開”信用狀的路逕, 即可為公司省下數倍無謂的銀行費用。

您還在收受由”轉開”的大陸信用狀嗎 ? 請您的往來銀行協助您架構轉通知的大陸信用狀吧 !


註 :
一. 第三地區銀行定義 : 民國83年1月10日財政部, 台財融第831998611號函
所謂第三地區銀行係指在台灣地區與大陸地區以外地區之銀行, 但不包括台灣地區與大陸地區銀行之海外分支機構, 惟經本部依台灣地區與大陸地區金融業務往來許可辦法規定許可者,不在此限。至於在華設有分行之外國銀行總行亦屬第三地區銀行。

二. 中資銀行海外分支機構 : 指1). 中資股權超過51% 如現有的香港集友, 南洋銀行及合併入中銀香港前的鹽業, 中南, 金城, 廣東發展銀行等, 工銀亞洲(中國工商銀行股權達75%) 或2). 母行註冊於大陸地區的銀行, 如中國銀行, 農業銀行, 建設銀行香港分行。

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作者簡介
泓廷商務法律事務所主持律師

 

 

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