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 台灣法律網 > 法律知識庫 > 作者專欄(一) > 馮興吾檢察長

試論公路建設工程風險防範(下)

文 / 馮興吾
【台灣法律網】


文/馮興吾 方松林 吳斌


三、建設工程風險防範

(三)風險自留

1.風險自留的概念

風險自留就是將風險留給自己承擔,是從企業內部財務的角度應對風險。風險自留與其他風險對策的根本區別在於,它不改變建設工程風險的客觀性質,即既不改變工程風險的發生概率,也不改變工程風險潛在損失的嚴重性。

2.風險自留的類型

(1)非計劃性風險自留

由於風險管理人員沒有意識到建設工程某些風險的存在,或者不曾有意識地採取有效措施,以致風險發生後只好由自己承擔。這樣的風險自留就是非計劃性的和被動的。導致非計劃性風險自留的主要原因有:

一是缺乏風險意識。這往往是由於建設資金來源與建設工程業主的直接利益無關所造成的,這是我國過去和現在許多由政府提供建設資金的建設工程不自覺地採用非計劃性風險自留的主要原因。此外,也可能是由於缺乏風險管理理論的基本知識而造成的。

二是風險識別失誤。由於所採用的風險識別方法過於簡單和一般化,沒有針對特定建設工程風險的特點,或者缺乏建設工程風險的經驗資料或統計資料,或者沒有針對特定建設工程進行風險調查等等,都可能導致風險識別失誤,從而使風險管理人員未能意識到建設工程某些風險的存在,而這些風險一旦發生就成為自留風險。在公路建設施工中出現的品質問題,如水泥混凝土結構的局部蜂窩麻面、道路結構的局部壓實度不足等局部性、輕微的問題;在雨中鋪築瀝青混凝土面層、不合格的低質涵洞及使用溫度過低的瀝青混合料等問題的出現,大都是由於風險識別失誤而導致。2004年底,宣城市政公司由於缺乏風險調查,在雨雪天鋪築瀝青混凝土面層,出現品質缺陷是不可避免的。

三是風險評價失誤。在風險識別正確的情況下,風險評價的方法不當可能導致風險評價結論錯誤,如僅採用定性風險評價方法。即使是採用定時風險評價方法,也可能由於風險衡量的結果出現嚴重誤差而導致風險評價失誤,結果將不該忽略的風險忽略了。

四是風險決策延誤。在風險識別和風險評價均正確的情況下,可能由於遲遲沒有作出相應的風險對策決策,而某些風險已經發生,使得根據風險評價結果本不會作出風險自留選擇的那些風險成為自留風險。

五是風險決策實施延誤。風險決策實施延誤包括兩種情況:一種是主觀原因,即行動遲緩,對已作出的風險對策遲遲不付諸實施或實施工作進展緩慢;另一種是客觀原因,某些風險對策的實施需要時間,如損失控制的技術措施需要較長時間才能完成,保險合同的談判也需要較長時間等等,而在這些風險對策實施尚未完成之前卻已發生了相應的風險,成為事實上的自留風險。

(2)計劃性風險自留

計劃性風險自留是主動的、有意識的、有計劃的選擇,是風險管理人員在經過正確的風險識別和風險評價後作出的風險對策決策,是整個建設工程風險對策計畫的一個組成部分。也就是說,風險自留決不可能單獨運用,而應與其他風險對策結合使用。在實行風險自留時,應保證重大和較大的建設工程風險已經進行了工程保險或實施了損失控制計畫。計劃性風險自留的計劃性主要體現在風險自留水準和損失支付方式兩方面。所謂風險自留水準,是指選擇哪些風險事件作為風險自留對象。確定風險自留水準可以從風險量數值大小的角度觀察,一般應選擇風險量小或較小的風險事件作為風險自留的對象。計劃性風險自留還應從費用、期望損失、機會成本、服務品質和稅收等方面與工程保險比較後才能行得出結論。損失支付方式的含義比較明確,即在風險事件發生後,對所造成的損失通過什麼方式或管道來支付。

3.損失支付方式

(1)從現金淨收入中支出。採用這種方式時,在財務上並不對自留風險作特別的安排,在損失發生後從現金淨收入中支出,或將損失費用記入當期成本。實際上,非計劃性風險自留通常都是採用這種方式,因此,這種方式不能體現計劃性風險自留的“計劃性”。

(2)建立非基金儲備。這種方式是設立了一定數量的備用金,但其用途並不是專門針對自留的風險,其他原因引起的額外費用也在其中支出,例如,本屬於損失控制對策範圍內的風險實際損失費用,甚至一些不屬於風險管理範疇的額外費用

(3)自我保險。這種方式是設立一項專項基金,專門用於自留風險所造成的損失。該基金的設立不是一次性的,而是每期支出,相當於定期支付保險費,因而稱為自我保險。這種方式若用於建設工作風險自留,需作適當的變通,如將自我基金(或風險費)在施工開工前一次性設立。

(4)母公司保險。這種方式只適用於存在總公司與子公司關係的集團公司,往往是在難以投保或自保較為有利的情況下運用。從子公司的角度來看,與一般的投保無異,收支較為穩定,稅賦可能得益(是否按保險處理,取決於該國的規定);從母公司的角度,可採用適當的方式進行資金運作,使這筆基金增值,也可再以母公司的名義向保險公司投保。對於建設工程風險自留來說,這種方式可用于特大型建設工程(有眾多的單項工程和單位工程),或長期有較多建設工程的業主,如房地產開發(集團)公司。

4.風險自留的適用條件

(1)別無選擇。有此風險既不能回避,又不可能預防,且沒有轉移的可能性,只能自留,這是一種無奈的選擇。

(2)期望損失不嚴重。風險管理人員對期望損失的估計低於保險公司的估計,而且根據自己多年的經驗和有關資料,風險管理人員確信自己的估計正確。

(3)損失可準確預測。在此,僅考慮風險的客觀性。這一點實際上是要求建設工程有較多的單項工程和單位工程,滿足概率分佈的基本條件。

(4)企業有短期內承受最大潛在損失的能力。由於風險的不確定性,可能在短期內發生最大的潛在損失,這時,即使設立了自我基金或向母公司保險,已有的專項基金仍不足以彌補損失,需要企業從現金收入中支付,如果企業沒有這種能力,可能因此而摧毀企業,對於建設工程的業主來說,與此相應的是要具有短期內籌措大筆資金的能力。

(5)投資機會很好(或機會成本很大)。如果市場投資前景很好,則保險費的機會成本就顯得很大,不如採取風險自留,將保險費作為投資,以取得較多的投資回報。即使今後自留風險事件發生,也足以彌補其造成的損失。

(6)內部服務優良。如果保險公司所能提供的多數服務完全可以由風險管理人員在內部完成,且由於他們直接參與工程的建設和管理活動,從而使服務更方便,品質在某些方面也更高,在這種情況下,風險自留是合理的選擇。

(四)風險轉移

1.風險轉移的概念

風險轉移是建設工程風險管理中非常重要而且廣泛應用的一項對策,分為非保險轉移和保險轉移兩種形式。

根據風險管理的概念,公路建設工程風險應由有關各方分擔,而任何一種風險都應由最適宜承擔該風險或最有能力進行損失控制的一方承擔。如公路建設工程項目決策風險應由業主承擔,公路建設工程設計風險應由設計方承擔,而公路建設工程施工技術風險應由承包商承擔,否則,風險轉移則可能付出較高代價。

2.非保險轉移

非保險轉移又稱為合同轉移,因為這種風險轉移一般是通過簽訂合同的方式將工程風險轉移給非保險人的對方當事人。建設工程風險最常見的非保險轉移有以下三種情況:

(1)業主將合同責任和風險轉移給對方當事人。在這種情況下,被轉移者多數是承包商。例如,在合同條款中規定,業主對場地條件不承擔責任;又如,採用固定總價合同將漲價風險轉移給承包商。等等。

(2)承包商進行合同轉讓或工程分包。承包商中標承接某工程後,可能由於資源安排出現困難而將合同轉讓給其他承包商,以避免由於自己無力按合同時間建成工程而遭受違約罰款;或將該工程中專業技術要求很強而自己缺乏相應技術的工程內容分包給專業分包商,從而更好地保證工程品質。

(3)第三方擔保。合同當事人的一方要求另一方為其履約行為提供第三方擔保,擔保方所承擔的風險僅限於合同責任,即由於委託方不履行或不適當履行合同以及違約所產生的責任。第三方擔保的主要表現是業主要求承包商提供履約保證和預付款保證(在投標階段還有投標保證)。從國際承包市場的發展來看,20世紀末出現了要求業主向承包商提供付款保證的新趨向,但尚未得到廣泛應用。我國施工合同(示範文本)也有發包人和承包人互相提供履約擔保的規定。

3.保險轉移

保險轉移通常直接稱為保險,對於建設工程風險來說,則為工程保險。通過購買保險,建設工程業主或承包商作為投保人將本應由自己承擔的工程風險(包括第三方責任)轉移給保險公司,從而使自己免受風險損失。保險這種風險轉移形式之所以能得到越來越廣泛的運用,原因在於其符合風險分擔的基本原則,即保險人較投保人更適宜承擔有關的風險。對於投保人來說,某些風險的不確定性很大(即風險很大),但是對於保險人來說,這種風險的發生則趨近於客觀概率,不確定性降低,即風險降低。

在作出進行工程保險這一決策之後,還需考慮與保險有關的幾個具體問題:一是保險的安排方式,即究竟是由承包商安排保險計畫還是由業主安排保險計畫;二是選拔保險類別和保險人,一般是通過多家比選後確定,也可委託保險經紀人或保險諮詢公司代為選擇;三是可能要進行保險合同談判,這項工作最好委託保險經紀人或保險諮詢公司完成,但免賠額的數額或比例要由投保人自己確定。

需要說明的是,工程保險並不能轉移建設工程的所有風險,一方面是因為存在不可保風險,另一方面則是因為有些風險不宜保險,因此,對於建設工程風險,應將工程保險與風險回避、損失控制和風險自留結合起來運用,對於不可保風險,必須採取損失控制措施,即使對於可保風險,也應當採取一定的損失控制措施,這有利於改變風險性質,達到降低風險量的目的,從而改善工程保險條件,節省保險費。


參考文獻:
1.席華武:《我國專案管理工作的回顧與展望》,《中國公路》,2003年第4期,第49頁;
2.余術強、孫躍文、王霽虹:《提高品質的有效方法》,《中國公路》,2003年第12期,第72頁;
3.陳愛萍:《管理逼出來的效益》,《中國公路》,2003年第11期,第57頁;
4.郭濟:《政府應急管理實務》,中共中央黨校出版社,2004年7月第1版,第170頁。

(全文完)

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作者簡介
馮興吾,男,漢族,1964年12年出生,安徽省宣城人,先後畢業于安徽警官職業學院、安徽大學、華東政法學院,2002年5月安徽大學研究生院經濟管理專業研究生課程班結業,現任安徽省宣城市公證處主任。
1986年從事司法業務、1990年從事律師業務工作、1993年從事公證業務工作,長期擔任金融機構的常年法律顧問,在中央、省部級等刊物上發表論文數十篇,其中《保證合同中保證責任探析》入選《世紀之交·中國金融改革論文集》、《談最高額抵押的法律適用》入選《中國行長(經理)研究文選(1998年版)》、《銀行債權執行難的原因及對策》入選《中國行長(經理)研究文選(1999年版)》、《談撤銷權在銀行業務中的運用》入選《中國行長(經理)研究文選(2000年版)》、《船舶抵押借款合同之法律研究》入選《中國行長(經理)研究文選(2001年版)》、《個人購房的問題及對策》入選《中國行長(經理)研究文選(2002年版)》、《論貨款合同不履行的原因及對策》入選《中國管理科學文庫》、《改制企業的債務承擔》入選《中國社會科學文選》、《論企業改制中銀行債權保全》在十三省(市、區)法學會經濟法學術研討會上被評為二等獎,其業績1999年被載入《中華魂·中國百業領導英才大典》。
安徽省宣城市公證處
電話:0563-3021349
郵編:242000
電子信箱:notary1964 @ hotmaol. com

 

 

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