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「商業判斷」與刑事案件區別

文 / 方承志
【台灣法律網】


(1)商業裁量與目的違法客觀事實認定問題:
【1】是否適用「行政保留(明示)法律限制規定」?
【2】商業裁量對於商品定價原則,是否遵守相關法令及會計準則規範?
【3】新商品上市前是否具備內控SOP檢查機制?但因重大訊息發布不及審查,且與商業機密或非常態無關者,不在此限。

(2)商業判斷主觀事實認定問題:
【1】是否有主觀侵權及明顯違法行為存在事實判斷?
【2】對於媒體相同違法案例報導,沒有盡到查核法遵責任,且放任重大違規事實繼續存在。
【3】對於新內控程序建立,明知且沒有立刻執行。

(3)商業判斷對經濟犯罪之「不法利益」計算方式:
【1】超過規定洗錢申報金額入出帳,沒有當月進行會計帳目處理,導致影響及無法進行反映當月(季)實際營業額及稅率統計。
【2】財報對於「保留盈餘」,沒有申報應稅暫繳綜所稅,而忽略或可能成為帳外帳。
【3】哄抬物價而沒有「物價上漲之成本損失列舉損失實際情況」,直接跳過虛列成本上漲帳目,造成與實際會計帳目不符的「不法利益」。

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