設成首頁 | 加入最愛 | 新訊連結 | 聯絡律師 | 推薦朋友 | 線上投稿 | 律師簡介 | 律師諮詢 | Facebook | 隱私權聲明 文章總數:188527 瀏覽總數:358945902
文章總數:188527 瀏覽總數:358945903
點選此處可回到首頁!
法律知識庫 課程講座 法律圖書 電子報中心 回首頁
台灣法律網新訊



【林蕙瑛專欄】他好像在騎驢找馬
逃稅與洗錢有什麼區別?
臺灣科技產業受中美中興蕊貿易衝突與中韓結盟問題
繼承人的債務人參與繼承分配問題
司法院於5月14日∼5月25日委託循證民調有限公司辦理107年司法輿情現況調查,敬請民眾配合
最高法院106年度台上字第2179號違反商業會計法等罪案件新聞稿
臺灣高等法院高雄分院105年上國易字第7號國家賠償事件新聞稿
最高法院審理106年度台上字第1729號違反證券交易法等罪案件新聞稿
公職人員利益衝突迴避法三讀通過 為利益衝突迴避制度開創新的里程碑
刑事補償法部分條文修正草案初稿公聽會新聞稿
臺灣高等法院高雄分院107年度再國易字第1號國家賠償再審事件新聞稿
臺灣高等法院高雄分院107年度上國易字第2號國家賠償事件新聞稿
違約金債權之消滅時效?(最高法院106年度台上字第2754號民事判決) 
馬來西亞的獨立建國 (施正鋒教授)
公投有無指涉蔡總統司法改革是干預司法後遺症
為何手機鋁材機殼價格上漲問題
關係中與台對美鋼鋁不同稅制的25%高關稅成本問題
總統海外洗錢與一般海外投資者同罪嗎?
司法院召開「落實法律專業人員考、訓、用相關決議協調會議第1次會議」新聞稿
民事訴訟金字塔訴訟結構,已完成律師強制代理制度及再審程序草案新聞稿

 台灣法律網 > 法律知識庫 > 最新消息 > 賦稅新聞 > 賦稅新聞(2010年) > 2010年3月

營利事業各年度認列之所得稅費用,是否就是結算申報書損益表上的應納稅額

文 / 站務15
【台灣法律網】


營利事業各年度認列之所得稅費用與結算申報書損益表之應納稅額,未盡相同

財政部臺灣省北區國稅局表示:
營利事業各年度認列之所得稅費用與結算申報書損益表之應納稅額,未盡相同。會計估計項目,如盈虧互抵、投資抵減等,需作所得稅費用(利益)之跨期間分攤。因此,各年度認列之所得稅費用與結算申報書之應納稅額,往往產生差異,茲以稽徵機關核准投資抵減稅額,公司會計處理採當期認列法,釋例如下:
設甲公司98年10月2日,經核准投資抵減稅額20萬元,結算稅前淨利60萬元,應納稅額14萬元,該公司以投資抵減稅額7萬元,當年度帳載稅後淨利為66萬元。有關分錄及所得稅費用(利益)計算如下:

△98年10月2日,經核准投資抵減稅額20萬元。
遞延所得稅資產 200,000
所得稅利益 200,000
註:本年度經核准投資抵減稅額20萬元,估計在可抵減年度內,可抵減完畢。

△98年12月31日,結算應納稅額14萬元,投資抵減稅額7萬元。
所得稅費用 140,000
應付所得稅 70,000
遞延所得稅資產 70,000
註:經核准投資抵減稅額20萬元,實際抵減7萬元。

△98年12月31日,結帳分錄
各項收入 10,000,000
各項成本費用 9,400,000
本期損益 600,000

所得稅利益 60,000
本期損益 60,000

綜上,98年度自當期帳上「應付所得稅」調整至「所得稅費用」或「所得稅利益」之方式如下:
應付所得稅(當期) 70,000
-遞延所得稅資產增加數 130,000
+遞延所得稅資產減少數 0
+遞延所得稅負債增加數 0
-遞延所得稅負債減少數 0
=所得稅費用(利益) -60,000

本例,甲公司98年度認列所得稅利益6萬元,與結算申報書損益計算表之應納稅額14萬元,未盡相同。

資料來源:財政部臺灣省北區國稅局

寄給朋友     友善列印

 

 

 

本單元最新10篇文章
藥局除藥品調劑免營業稅外,其他藥品貨物之銷售是否也免課稅 / 站務15
土地分割或合併前後應有部分價差在一平方公尺單價以下者是否免辦查欠 / 站務15
申請行政程序之重新進行應具備之要件與其規定之期限為何 / 站務15
被繼承人生前未償之債務,是否能以支付命令的方式予以扣除 / 站務17
個人及總機構不在本國境內之營利事業,獲配股利總額等所含稅額能否抵繳應扣繳稅額 / 站務19
私有土地無償供公共使用免地價稅,若建築法定空地也供公共巷道使用,是否也免地價稅 / 站務15
企業申請記存土地增值稅,土地之移轉現值若高於公告現值,將以何者為準 / 站務13
買賣房屋時,買賣雙方以何為準來分攤房屋稅 / 站務16
法拍土地再移轉時,得否以取得時較高之現值,為前次移轉現值 / 站務17
房屋使用情形如有變更,可按月依使用情形的不同,分別計算稅額 / 站務19
  本單元更多文章......

 

免 費 電 子 報
發刊期數: 3720
推 薦 課 程
《房地產法律課程》房地產仲介糾紛處理 (劉孟錦律師)
《房地產法律課程》共有房地糾紛處理 (劉孟錦律師)
《房地產法律課程》土地買賣合建契約糾紛處理 (劉孟錦律師)
《房地產法律課程》成屋買賣契約糾紛處理 (劉孟錦律師)
《房地產法律課程》預售房屋契約糾紛處理 (劉孟錦律師)
《企業法律課程》帳款催收法律實務:保全程序篇(假扣押) (劉孟錦律師)
《生活法律課程》生活法律:婚姻三部曲--婚姻.夫妻財產制.家庭暴力法律問題解析 (劉孟錦律師)
《企業法律課程》交通事故和解技巧與賠償訴訟法律實務 (劉孟錦律師)
《生活法律課程》夫妻財產相關法律問題 (劉孟錦律師)
《房地產法律課程》公寓大廈糾紛處理與訴訟法律實務 (劉孟錦律師)
法 律 叢 書
請點選此圖觀看本書更詳細的介紹!
【台灣法律網電子書】政府採購法案例實務(十三)
劉孟錦.楊春吉
定價:NT $ 1000元
網站連結
律師 法律事務所
律師事務所 法律
法律專欄 劉孟錦律師
一帆法政補習班 台灣本土法學
法律翻譯 e速人氣生活網
品味人生 合法律師查詢
合法地政士查詢 合法經紀業查詢
不動產實價查詢 不動產資訊平台
房地產交易價格 不動產交易服務
全國法規資料庫 法學資料檢索
法拍.庭期查詢 立法院法律系統
民事.非訟費用 重大通緝犯查詢
商工行政服務 地政資訊e點通
定型化契約範本 司法院書狀範例
國家圖書館 地名檢索系統
地籍圖資系統 地政法規資訊
Hinet地政服務 總統府法令查詢
最新犯罪手法 165反詐騙
食品安全衛生

設成首頁 | 加入最愛 | 新訊連結 | 聯絡律師 | 推薦朋友 | 線上投稿 | 網站合作 | 律師簡介 | 律師諮詢 | Facebook | 隱私權聲明
法律具時效性,內容僅供參考,不宜直接引為訴訟用途,具體個案仍請洽詢專業律師
所有文章係作者之智慧,請尊重智慧財產權,轉載重製節錄請先取得本網之書面同意